一、什麽是稅收違法“黑名(míng)單”？
稅收違法黑名(míng)單是指納稅人實施稅收違法行為(wèi)後，稅務(wù)機關以黑名(míng)單的形式予以公(gōng)布，并與發改委、工(gōng)商(shāng)、公(gōng)安(ān)部等聯合實施懲戒。
二、列入稅收違法“黑名(míng)單”的案件标準是什麽？
符合下列8大标準的稅收違法案件即列入稅收違法“黑名(míng)單”：
（一）納稅人僞造、變造、隐匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多(duō)列支出或者不列、少列收入，或者經稅務(wù)機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；
（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隐匿财産(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；
（三）以假報出口或者其他(tā)欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（五）虛開增值稅專用(yòng)發票或者虛開用(yòng)于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他(tā)發票的；
（六）虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的；
（七）私自印制、僞造、變造發票，非法制造發票防僞專用(yòng)品，僞造發票監制章的；
（八）雖未達到上述标準，但違法情節嚴重、有(yǒu)較大社會影響的。
三、什麽是稅收違法“黑名(míng)單”制度?
稅收違法“黑名(míng)單”制度是為(wèi)了維護正常的稅收征管秩序，推進社會信用(yòng)體(tǐ)系建設，通過國(guó)家信用(yòng)信息共享交換平台等渠道，對外公(gōng)布列入稅收違法“黑名(míng)單”的案件違法信息及違法企業的相關信息，并由相關部門實施聯合懲戒和管理(lǐ)措施的一系列制度的統稱。形象的說，就是“一體(tǐ)兩翼”模式，“一體(tǐ)”就是“黑名(míng)單”制度本身，“兩翼”就是案件公(gōng)布和聯合懲戒。稅收違法“黑名(míng)單”制度的确立，是充分(fēn)發揮社會監督和輿論監督作(zuò)用(yòng)，提高納稅人依法納稅意識，全面推進社會誠信體(tǐ)系建設的重大舉措。
四、稅收違法“黑名(míng)單”制度的建設路徑
2013年11月國(guó)家稅務(wù)總局開始着手研究建立稅收違法黑名(míng)單公(gōng)布制度。
2014年7月國(guó)家稅務(wù)總局發布《重大稅收違法案件信息公(gōng)布辦(bàn)法》，這是我國(guó)稅收違法黑名(míng)單公(gōng)布制度建立的标志(zhì)。
2014年10月開始包含國(guó)家稅務(wù)總局在内的全國(guó)各級國(guó)稅、地稅機關都開始通過各自的門戶網站，每季度向社會公(gōng)布重大稅收違法案件信息。
2014年12月21個部門聯合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作(zuò)備忘錄》，被列入黑名(míng)單的當事人将在《合作(zuò)備忘錄》列明的領域和事項上受到更嚴格的管理(lǐ)和限制。
2016年4月16日國(guó)家稅務(wù)總局發布新(xīn)修訂的《重大稅收違法案件信息公(gōng)布辦(bàn)法》，增加了信用(yòng)修複機制。
2017年12月，海南省發改委、海南省原國(guó)稅局、海南省地稅局等34部門結合我省實際，共同制定了《海南省關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作(zuò)備忘錄》，建立健全失信懲戒機制，推動形成褒揚誠信、懲戒失信的強大合力。
2018年3月，國(guó)家發改委、國(guó)稅總局、中(zhōng)國(guó)鐵路總公(gōng)司、中(zhōng)國(guó)民(mín)航局等9個部門共同發布了《關于在一定期限内适當限制特定嚴重失信人乘坐(zuò)火車(chē)推動社會信用(yòng)體(tǐ)系建設的意見》、《關于在一定期限内适當限制特定嚴重失信人乘坐(zuò)民(mín)用(yòng)航空器推動社會信用(yòng)體(tǐ)系建設的意見》，上述兩個文(wén)件的發布将進一步加大對嚴重違法失信行為(wèi)的懲戒力度。
五、什麽是稅收違法“黑名(míng)單”公(gōng)布
稅收違法“黑名(míng)單”公(gōng)布，是對達到一定涉案金額的偷稅和逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用(yòng)發票以及普通發票等8類稅收違法案件向社會公(gōng)布。
六、稅收違法“黑名(míng)單”公(gōng)布的内容有(yǒu)哪些？
1.對法人或者其他(tā)組織：公(gōng)布其名(míng)稱，統一社會信用(yòng)代碼或納稅人識别号，注冊地址，法定代表人、負責人或者經法院判決确定的實際責任人的姓名(míng)、性别及身份證号碼，經法院判決确定的負有(yǒu)直接責任的财務(wù)人員的姓名(míng)、性别及身份證号碼；
2.對自然人：公(gōng)布其姓名(míng)、性别、身份證号碼；
3.主要違法事實；
4.适用(yòng)相關法律依據；
5.稅務(wù)處理(lǐ)、稅務(wù)行政處罰情況；
6.實施檢查的單位；
7.對公(gōng)布的重大稅收違法案件負有(yǒu)直接責任的涉稅專業服務(wù)機構及從業人員，稅務(wù)機關可(kě)以依法一并公(gōng)布其名(míng)稱、統一社會信用(yòng)代碼或納稅人識别号、注冊地址，以及直接責任人的姓名(míng)、性别、身份證号碼、職業資格證書編号；
8.法人或者其他(tā)組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一緻的，應一并公(gōng)布，并對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行标注。
七、稅收違法“黑名(míng)單”公(gōng)布的方式
按月進行公(gōng)布，每月終了後30日内，在稅務(wù)機關門戶網站上進行公(gōng)布。同時，還通過省政府公(gōng)共信用(yòng)信息平台、報紙、廣播、電(diàn)視、網絡等媒體(tǐ)途徑以及采取新(xīn)聞發布會等形式向社會公(gōng)布。
八、什麽是稅收違法“黑名(míng)單”聯合懲戒及聯合懲戒對象？
簡單地說，稅收違法“黑名(míng)單”聯合懲戒就是稅務(wù)機關将公(gōng)布的案件信息提供給實施聯合懲戒措施的部門，由這些部門對案件的當事人依法采取相應的擴大社會影響面、從嚴進行行政管理(lǐ)、限制評優評先、禁止或限制相關行為(wèi)等措施。
具(jù)體(tǐ)懲戒對象分(fēn)四種：
1.當事人為(wèi)其他(tā)經濟組織的，懲戒的對象為(wèi)其他(tā)經濟組織及其負責人、負有(yǒu)直接責任的财務(wù)負責人；
2.當事人為(wèi)負有(yǒu)直接責任的中(zhōng)介機構及從業人員的，懲戒的對象為(wèi)中(zhōng)介機構及其法定代表人或負責人，以及相關從業人員；
3.當事人為(wèi)自然人的，懲戒的對象為(wèi)當事人本人；
4.當事人為(wèi)企業的，懲戒的對象為(wèi)企業及其法定代表人、負有(yǒu)直接責任的财務(wù)負責人。
九、被列入黑名(míng)單有(yǒu)什麽後果？
被列入稅收違法黑名(míng)單後，稅務(wù)局在稅務(wù)門戶網站進行公(gōng)告和推送網絡進行社會公(gōng)告，同時對公(gōng)布的當事人，依法實施聯合懲戒，聯合懲戒分(fēn)為(wèi)納稅信用(yòng)級别直接判為(wèi)D級的内部懲戒措施和31個聯合懲戒單位依法采取相應的擴大社會影響面、從嚴進行行政管理(lǐ)、限制評優評先、禁止或限制相關行為(wèi)等28項外部懲戒措施。
十、什麽是特定嚴重失信人？将受到何種懲戒？
根據國(guó)家發改委與多(duō)部門聯合發布的《關于在一定期限内适當限制特定嚴重失信人乘坐(zuò)火車(chē)推動社會信用(yòng)體(tǐ)系建設的意見》、《關于在一定期限内适當限制特定嚴重失信人乘坐(zuò)民(mín)用(yòng)航空器推動社會信用(yòng)體(tǐ)系建設的意見》規定，有(yǒu)履行能(néng)力但拒不履行的重大稅收違法案件當事人為(wèi)稅務(wù)領域的特定嚴重失信人，将在一定期限内限制其乘坐(zuò)火車(chē)和飛機。
目前國(guó)家稅務(wù)總局已開始探索拓展“黑名(míng)單”公(gōng)布範圍，研究将走逃（失聯）企業列入“黑名(míng)單”和聯合懲戒範圍；分(fēn)類收集、歸納整理(lǐ)重點人員信息，研究建立稅收違法案件涉案重點人員信息庫，及時向稅務(wù)機關内部管理(lǐ)部門和外部相關部門推送，強化重點環節和事項的預警、阻斷和管控，讓褒揚誠信、懲戒失信蔚然成風。