國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處，局内各單位:
　　黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院高度重視民(mín)營經濟發展。習近平總書記在最近召開的民(mín)營企業座談會上發表了十分(fēn)重要的講話，對支持民(mín)營企業發展并走向更加廣闊舞台作(zuò)出重要指示，為(wèi)稅收工(gōng)作(zuò)更好地服務(wù)民(mín)營經濟發展提出了明确要求、提供了根本遵循。近年來，稅務(wù)部門認真落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署，在積極推動民(mín)營經濟發展壯大方面發揮了應有(yǒu)作(zuò)用(yòng)。為(wèi)深入貫徹落實習近平總書記重要講話精(jīng)神，切實履行好稅務(wù)部門職責，現就進一步支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展提出如下措施：
　　一、認真落實和完善政策，促進民(mín)營企業減稅降負
　　（一）不折不扣落實稅收優惠政策。各級稅務(wù)機關要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優惠政策條件的民(mín)營企業與其他(tā)納稅人一律平等對待，确保優惠政策落實到位。要依法依規執行好小(xiǎo)微企業免征增值稅、小(xiǎo)型微利企業減半征收企業所得稅、金融機構向小(xiǎo)微企業提供貸款的利息收入及擔保機構向中(zhōng)小(xiǎo)企業提供信用(yòng)擔保收入免征增值稅等主要惠及民(mín)營企業的優惠政策，持續加大政策落實力度，确保民(mín)營企業應享盡享。
　　（二）穩定社會保險費繳費方式。稅務(wù)總局要積極配合有(yǒu)關部門研究提出降低社保費率等建議，确保總體(tǐ)上不增加企業負擔，确保企業社保繳費實際負擔有(yǒu)實質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機關在社保費征管機制改革過程中(zhōng)，要确保繳費方式穩定，積極配合有(yǒu)關部門合理(lǐ)編制體(tǐ)現減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過的預算負責征收。對包括民(mín)營企業在内的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中(zhōng)清繳。
　　（三）積極研究提出減稅政策建議。稅務(wù)總局要配合有(yǒu)關部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小(xiǎo)微企業和科(kē)技(jì )型初創企業實施普惠性稅收免除的建議，統籌提出解決稅制改革和推進過程中(zhōng)發現問題的建議；要根據公(gōng)開征求意見情況，配合有(yǒu)關部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進行完善。各省稅務(wù)局要圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調查研究，積極提出有(yǒu)針對性、切實可(kě)行的意見建議。
　　（四）加強稅收政策宣傳輔導。各級稅務(wù)機關要充分(fēn)運用(yòng)納稅人學(xué)堂等載體(tǐ)，專門組織開展面向民(mín)營企業的政策輔導。對面上普遍适用(yòng)的政策要進行系統輔導，對重要專項政策要進行專題輔導，對持續經營的民(mín)營企業要及時開展政策更新(xīn)輔導，對新(xīn)開辦(bàn)的民(mín)營企業要及時送政策上門，幫助企業及時了解、充分(fēn)适用(yòng)。稅務(wù)總局要持續做好稅收政策文(wén)件清理(lǐ)和稅收政策視頻解讀，動态編寫、修訂和發布《稅收優惠政策彙編》及分(fēn)類别的稅收優惠指引，并在12366納稅服務(wù)平台開辟稅收優惠政策專題欄目，幫助包括民(mín)營企業在内的廣大納稅人熟悉掌握、用(yòng)足用(yòng)好相關優惠政策。
　　（五）強化稅收政策執行情況反饋。稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局要進一步健全和落實稅收政策執行情況反饋機制。各基層稅務(wù)機關要充分(fēn)發揮直接面對納稅人的優勢，深入民(mín)營企業征詢意見并及時反饋，特别是對操作(zuò)性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作(zuò)的改進完善建議。
　　二、持續優化營商(shāng)環境，增進民(mín)營企業辦(bàn)稅便利
　　（六）開展新(xīn)一輪大調研大走訪活動。結合國(guó)稅地稅征管體(tǐ)制改革，深入開展“新(xīn)機構 新(xīn)服務(wù) 新(xīn)形象”活動。在前期工(gōng)作(zuò)基礎上，稅務(wù)總局再組織開展新(xīn)一輪針對民(mín)營企業的大調研、大走訪活動，深入民(mín)營企業廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認真梳理(lǐ)分(fēn)析，對反映較多(duō)的問題，統一出台措施進行解決，推動稅收管理(lǐ)和服務(wù)朝着更貼近民(mín)營企業需求、更順應民(mín)營企業關切的方向不斷優化升級。
　　（七）精(jīng)簡壓縮辦(bàn)稅資料。進一步清理(lǐ)稅務(wù)證明事項和精(jīng)簡涉稅資料報送。2018年底前，稅務(wù)總局再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民(mín)營企業等納稅人向稅務(wù)機關報送的資料再精(jīng)簡25%以上；簡并優化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。
　　（八）拓寬一次辦(bàn)結事項。各級稅務(wù)機關要持續更新(xīn)辦(bàn)稅事項“最多(duō)跑一次”清單。2018年底前，實現50%以上涉稅事項一次辦(bàn)結；2019年底前，實現70%以上涉稅事項一次辦(bàn)結。
　　（九）大幅簡化辦(bàn)稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。在稅務(wù)注銷等環節推行“承諾制”容缺辦(bàn)理(lǐ)，凡符合條件的民(mín)營企業等納稅人，如相關資料不全，可(kě)在其作(zuò)出承諾後，即時辦(bàn)理(lǐ)相關業務(wù)。簡化稅務(wù)注銷辦(bàn)理(lǐ)流程，稅務(wù)總局配合有(yǒu)關部門編制和公(gōng)布統一的企業注銷操作(zuò)指南。
　　（十）繼續壓縮辦(bàn)稅時間。按照世界銀行《營商(shāng)環境報告》的納稅時間标準，在上年度已較大幅度壓縮的基礎上，2018年再壓縮10%以上，并持續推進為(wèi)民(mín)營企業等納稅人辦(bàn)理(lǐ)涉稅事項的提速工(gōng)作(zuò)。2018年底前，實現無紙化出口退稅申報覆蓋所有(yǒu)地域和所有(yǒu)信用(yòng)評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業，将審核辦(bàn)理(lǐ)出口退稅的平均時間從目前13個工(gōng)作(zuò)日壓縮至10個工(gōng)作(zuò)日。
　　（十一）積極推進電(diàn)子辦(bàn)稅和多(duō)元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網上辦(bàn)稅服務(wù)廳，2018年底前，推出實施全國(guó)範圍規範統一的優化版電(diàn)子稅務(wù)局，實現界面标準統一、業務(wù)标準統一、數據标準統一、财務(wù)報表轉換等關鍵創新(xīn)事項統一的優化版電(diàn)子稅務(wù)局，進一步拓展“一網通辦(bàn)”的範圍。豐富多(duō)元化繳退庫方式，稅務(wù)總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，為(wèi)從事個體(tǐ)經營的民(mín)營納稅人辦(bàn)理(lǐ)繳款提供便利；盡快推進稅收電(diàn)子退庫全聯網、全覆蓋，實現申報、證明辦(bàn)理(lǐ)、核準、退庫等業務(wù)網上辦(bàn)理(lǐ)，提高資金退付和使用(yòng)效率，增強民(mín)營企業等納稅人的資金流動性。加強稅收信息系統整合優化工(gōng)作(zuò)，進一步提高信息系統的穩定性和辦(bàn)稅服務(wù)質(zhì)效。
　　（十二）大力支持民(mín)營企業“走出去”。進一步落實好與110個國(guó)家和地區(qū)簽署的稅收協定，積極與主要投資地國(guó)家和地區(qū)開展稅收協定談簽，通過稅收協定幫助“走出去”民(mín)營企業降低在投資目的地國(guó)家和地區(qū)的稅收負擔，提高稅收争議解決質(zhì)效，避免重複征稅。充分(fēn)運用(yòng)好國(guó)際稅收合作(zuò)機制和平台，深入推進“一帶一路”稅收合作(zuò)長(cháng)效機制建設，為(wèi)民(mín)營企業擴大在沿線(xiàn)國(guó)家和地區(qū)投資提供有(yǒu)力支持。稅務(wù)總局适時更新(xīn)完善《“走出去”企業稅收指引》，在目前已發布81份國(guó)别稅收投資指南的基礎上，2018年底前，再更新(xīn)和發布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點國(guó)家和地區(qū)。各地稅務(wù)機關要積極幫助“走出去”民(mín)營企業利用(yòng)稅收協定、國(guó)際稅收合作(zuò)機制維護自身合法權益，用(yòng)好委托境外研發費用(yòng)企業所得稅加計扣除、企業境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕稅收負擔。
　　三、積極開展精(jīng)準幫扶，助力民(mín)營企業纾困解難
　　（十三）健全與民(mín)營企業常态化溝通機制。各級稅務(wù)機關要會同工(gōng)商(shāng)聯和協會商(shāng)會等部門，進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平台。要經常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民(mín)營企業意見，及時回應關切。稅務(wù)總局通過12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、12366納稅服務(wù)平台等渠道在全國(guó)範圍組織開展民(mín)營企業需求專項調查。
　　 （十四）建立中(zhōng)小(xiǎo)企業跨區(qū)域涉稅訴求受理(lǐ)和解決機制。在稅務(wù)總局和省稅務(wù)局明确專門部門，組織專門力量，集中(zhōng)受理(lǐ)和協調解決中(zhōng)小(xiǎo)企業在生産(chǎn)經營過程中(zhōng)遇到的跨區(qū)域稅收執法标準不統一、政策執行口徑不一緻等問題。
　　（十五）依法為(wèi)經營困難的民(mín)營企業辦(bàn)理(lǐ)延期繳納稅款。各級稅務(wù)機關對生産(chǎn)經營困難、納稅信用(yòng)良好的民(mín)營企業，要進一步研究針對性、操作(zuò)性強的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統籌安(ān)排中(zhōng)，幫助其實現更好發展。對确有(yǒu)特殊困難而不能(néng)按期繳納稅款的民(mín)營企業，稅務(wù)機關要通過依法辦(bàn)理(lǐ)稅款延期繳納等方式，積極幫助企業緩解資金壓力。
　　（十六）切實保障納稅人正常經營的發票需求。根據納稅人實際經營情況，合理(lǐ)确定增值稅發票領用(yòng)數量和最高開票限額，切實保障民(mín)營企業正常生産(chǎn)經營所需發票，嚴禁在發票領用(yòng)中(zhōng)對民(mín)營企業設置不合理(lǐ)限制。進一步推行電(diàn)子發票。持續擴大小(xiǎo)規模納稅人自行開具(jù)增值稅專用(yòng)發票範圍。對民(mín)營企業增值稅異常扣稅憑證要依法依規進行認定和處理(lǐ)，除稅收征管法規定的情形外，不得停供發票。
　　（十七）深化“銀稅互動”助力民(mín)營企業便利融資。各級稅務(wù)機關要聯合銀保監部門和銀行業金融機構，進一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線(xiàn)下”向“線(xiàn)上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用(yòng)創新(xīn)信貸産(chǎn)品，深化稅務(wù)、銀行信息互通，緩解小(xiǎo)微民(mín)營企業融資難題。
　　（十八）積極支持新(xīn)經濟、新(xīn)業态、新(xīn)模式發展。各級稅務(wù)機關要堅持包容審慎監管的原則，積極培育民(mín)營企業新(xīn)興經濟增長(cháng)點，大力支持企業做大做優做強。切實執行好跨境電(diàn)商(shāng)零售出口“無票免稅”政策，落實鼓勵外貿綜合服務(wù)企業發展的措施，積極支持市場采購(gòu)貿易方式發展，不斷研究完善适應新(xīn)經濟、新(xīn)業态、新(xīn)模式發展要求的稅收政策、管理(lǐ)和服務(wù)措施，助力民(mín)營企業增強創新(xīn)能(néng)力和核心競争力。
　　四、嚴格規範稅收執法，保障民(mín)營企業合法權益
　　（十九）加強稅收規範性文(wén)件的公(gōng)平競争審查。制定稅收規範性文(wén)件要充分(fēn)評估可(kě)能(néng)産(chǎn)生的經濟、社會等各方面綜合影響，對違反公(gōng)平競争審查要求、可(kě)能(néng)不利于民(mín)營企業發展的，應調整完善或不予出台。各級稅務(wù)機關在稅收規範性文(wén)件清理(lǐ)中(zhōng)，對有(yǒu)違市場公(gōng)平競争的内容，要一律修改或廢止。
　　（二十）進一步規範稅務(wù)檢查。各級稅務(wù)機關在實施稅務(wù)檢查中(zhōng)，必須做到民(mín)營企業與其他(tā)企業一視同仁，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對正常生産(chǎn)經營的企業要少打擾乃至不打擾，避免因為(wèi)不當征稅導緻正常運行的企業停擺。除舉報等違法線(xiàn)索明顯的案件外，一律運用(yòng)稅收大數據開展評估分(fēn)析發現稅收風險後，采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項需要到企業實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。
　　（二十一）妥善處理(lǐ)依法征管和支持企業發展的關系。以最嚴格的标準防範逃避稅，為(wèi)守法經營的民(mín)營企業等納稅人營造公(gōng)平競争的環境。不斷健全以稅收風險為(wèi)導向、以“雙随機一公(gōng)開”為(wèi)基本方式的新(xīn)型稽查監管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特别是沒有(yǒu)實際經營業務(wù)隻為(wèi)虛開發票的“假企業”和沒有(yǒu)實際出口隻為(wèi)騙取出口退稅的“假出口”。嚴格落實行政處罰法有(yǒu)關規定，對民(mín)營企業等納稅人有(yǒu)主動消除或者減輕違法行為(wèi)危害後果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為(wèi)輕微并及時糾正，沒有(yǒu)造成危害後果的，依法不予行政處罰。
　　（二十二）充分(fēn)保障民(mín)營企業法律救濟權利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理(lǐ)快速反應機制。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設立專線(xiàn)，受理(lǐ)民(mín)營企業納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報等。各級稅務(wù)機關對民(mín)營企業反映的執法問題、提出的行政複議申請要積極依法受理(lǐ)、及時辦(bàn)理(lǐ)。對民(mín)營企業因經營困難一時無力繳清稅款、滞納金或無法提供擔保等原因，不符合行政複議受理(lǐ)條件的，複議機關在依法處理(lǐ)的同時，要甄别情況，發現主管稅務(wù)機關稅收執法行為(wèi)确有(yǒu)錯誤的，應及時督促其依法糾正。
　　（二十三）加強稅收執法監督。全面推行稅務(wù)行政執法公(gōng)示制度、稅收執法全過程記錄制度、重大稅收執法決定法制審核制度。統籌加大稅收執法督察力度，強化執法責任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等行為(wèi)，堅決查處稅務(wù)人員吃拿(ná)卡要等損害民(mín)營企業等納稅人利益的不正之風。
　　五、切實加強組織實施，确保各項措施落實見效
　　（二十四）加強黨的領導。各級稅務(wù)機關黨委要高度重視支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展工(gōng)作(zuò)。黨委書記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統籌研究工(gōng)作(zuò)安(ān)排并認真抓好督導落實。各級稅務(wù)機關黨委在年度工(gōng)作(zuò)報告中(zhōng)，要專門就支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展工(gōng)作(zuò)情況進行報告，認真總結經驗和不足，自覺接受評議和監督，促進工(gōng)作(zuò)不斷改進、不斷提高。
　　（二十五）細化工(gōng)作(zuò)落實。稅務(wù)總局辦(bàn)公(gōng)廳要加強對各項措施落實情況的督辦(bàn)，并納入績效考核；各司局要結合分(fēn)管工(gōng)作(zuò)，明确責任分(fēn)工(gōng)，一項一項組織實施，對标對表加以推進，确保按時保質(zhì)落實到位。各省稅務(wù)局要結合自身實際，進一步細化實化支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展的具(jù)體(tǐ)辦(bàn)法，層層壓實責任，一級一級抓好貫徹落實。特别是在地方黨委、政府制定出台支持民(mín)營經濟發展的措施時，要積極承擔應盡職責，根據當地民(mín)營經濟發展狀況和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創新(xīn)工(gōng)作(zuò)方法，拓展服務(wù)手段，增強工(gōng)作(zuò)的針對性。
　　（二十六）務(wù)求實效長(cháng)效。支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展是一項長(cháng)期任務(wù)。各級稅務(wù)機關務(wù)必常抓不懈，融入日常工(gōng)作(zuò)常抓常新(xīn)、常抓常進。在落實已有(yǒu)措施的基礎上，要不斷謀劃和推出新(xīn)的舉措；在取得積極效果的基礎上，要不斷深化和拓展新(xīn)的成效；在積累有(yǒu)益經驗的基礎上，要不斷完善和豐富新(xīn)的制度安(ān)排，确保支持和服務(wù)民(mín)營經濟發展有(yǒu)實招、顯實效、見長(cháng)效。
　　各級稅務(wù)機關要以習近平新(xīn)時代中(zhōng)國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，從講政治的高度，堅定不移強化責任擔當，不折不扣抓好工(gōng)作(zuò)落實，以助力民(mín)營企業發展壯大的積極成效，促進經濟活力不斷增強和現代化經濟體(tǐ)系建設深入推進，為(wèi)服務(wù)高質(zhì)量發展作(zuò)出新(xīn)的貢獻。工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的經驗做法和意見建議，要及時向稅務(wù)總局（政策法規司）報告。

 
國(guó)家稅務(wù)總局
2018年11月16日