要點一：小(xiǎo)型微利企業條件放寬
小(xiǎo)型微利企業是指從事國(guó)家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）
要點二：小(xiǎo)型微利企業減稅政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小(xiǎo)型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分(fēn)，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分(fēn)，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）
要點三：企業所得稅申報表單修訂
對《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》和《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）部分(fēn)表單和填報說明進行了修訂。
政策依據：
《國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂<中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）等部分(fēn)表單樣式及填報說明的公(gōng)告》（國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第3号）
《國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分(fēn)表單及填報說明的公(gōng)告》（國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第23号）
要點四：非居民(mín)企業所得稅申報表單修訂
自辦(bàn)理(lǐ)2019年度第一季度企業所得稅預繳申報起啓用(yòng)《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)非居民(mín)企業所得稅預繳申報表（2019年版）》；自辦(bàn)理(lǐ)2018年度或2019年度企業所得稅彙算清繳申報起啓用(yòng)《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)非居民(mín)企業所得稅年度納稅申報表（2019年版）》；自2019年10月1日起啓用(yòng)《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)扣繳企業所得稅報告表（2019年版）》。
政策依據：《國(guó)家稅務(wù)總局關于發布<中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)非居民(mín)企業所得稅預繳申報表（2019年版）>等報表的公(gōng)告》（國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第16号）
要點五：固定資産(chǎn)加速折舊優惠政策适用(yòng)範圍擴大
自2019年1月1日起，适用(yòng)《财政部國(guó)家稅務(wù)總局關于完善固定資産(chǎn)加速折舊企業所得稅政策的通知》（财稅〔2014〕75号）和《财政部國(guó)家稅務(wù)總局關于進一步完善固定資産(chǎn)加速折舊企業所得稅政策的通知》（财稅〔2015〕106号）規定固定資産(chǎn)加速折舊優惠的行業範圍，擴大至全部制造業領域。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于擴大固定資産(chǎn)加速折舊優惠政策适用(yòng)範圍的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第66号）
要點六：初創期科(kē)技(jì )型企業條件放寬
初創期科(kē)技(jì )型企業，應同時符合以下條件：1.在中(zhōng)國(guó)境内（不包括港、澳、台地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民(mín)企業；2.接受投資時，從業人數不超過300人，其中(zhōng)具(jù)有(yǒu)大學(xué)本科(kē)以上學(xué)曆的從業人數不低于30%；資産(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；3.接受投資時設立時間不超過5年（60個月）；4.接受投資時以及接受投資後2年内未在境内外證券交易所上市；5.接受投資當年及下一納稅年度，研發費用(yòng)總額占成本費用(yòng)支出的比例不低于20%。
自2018年1月1日起，公(gōng)司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科(kē)技(jì )型企業滿2年（24個月）的，可(kě)以按照投資額的70%在股權持有(yǒu)滿2年的當年抵扣該公(gōng)司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可(kě)以在以後納稅年度結轉抵扣。
政策依據：
《财政部稅務(wù)總局關于創業投資企業和天使投資個人有(yǒu)關稅收政策的通知》（财稅〔2018〕55号）
《财政部稅務(wù)總局關于實施小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）
要點七：文(wén)化轉制企業免征企業所得稅
自2019年1月1日至2023年12月31日，經營性文(wén)化事業單位轉制為(wèi)企業，自轉制注冊之日起五年内免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業，自2019年1月1日起可(kě)繼續免征五年企業所得稅。
政策依據：《财政部國(guó)家稅務(wù)總局中(zhōng)央宣傳部關于繼續實施文(wén)化體(tǐ)制改革中(zhōng)經營性文(wén)化事業單位轉制為(wèi)企業若幹稅收政策的通知》（财稅〔2019〕16号）
要點八：符合條件的扶貧捐贈據實稅前扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公(gōng)益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民(mín)政府及其組成部門和直屬機構，用(yòng)于目标脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限内，目标脫貧地區(qū)實現脫貧的，可(kě)繼續适用(yòng)上述政策。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦(bàn)公(gōng)告2019年第49号）
要點九：鐵路債券利息收入減半征收
對企業投資者持有(yǒu)2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第57号）
要點十：永續債企業所得稅政策明确
企業發行的永續債，可(kě)以适用(yòng)股息、紅利企業所得稅政策，即：投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現行企業所得稅政策相關規定進行處理(lǐ)，其中(zhōng)，發行方和投資方均為(wèi)居民(mín)企業的，永續債利息收入可(kě)以适用(yòng)企業所得稅法規定的居民(mín)企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定；同時發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除。
企業發行符合規定條件的永續債，也可(kě)以按照債券利息适用(yòng)企業所得稅政策，即：發行方支付的永續債利息支出準予在其企業所得稅稅前扣除；投資方取得的永續債利息收入應當依法納稅。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于永續債企業所得稅政策問題的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第64号）
要點十一：集成電(diàn)路設計和軟件産(chǎn)業企業所得稅優惠政策
依法成立且符合條件的集成電(diàn)路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為(wèi)止。
政策依據：《财政部國(guó)家稅務(wù)總局關于集成電(diàn)路設計和軟件産(chǎn)業企業所得稅政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第68号）
要點十二：保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策
保險企業發生與其經營活動有(yǒu)關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的18%（含本數）的部分(fēn)，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分(fēn)，允許結轉以後年度扣除。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第72号）
要點十三：金融企業涉農貸款和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失準備金稅前扣除政策
金融企業根據《貸款風險分(fēn)類指引》（銀監發〔2007〕54号），對其涉農貸款和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款進行風險分(fēn)類後，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：
1.關注類貸款，計提比例為(wèi)2%；
2.次級類貸款，計提比例為(wèi)25%；
3.可(kě)疑類貸款，計提比例為(wèi)50%；
4.損失類貸款，計提比例為(wèi)100%。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于金融企業涉農貸款和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失準備金稅前扣除有(yǒu)關政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第85号）
要點十四：金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策
一、金融企業準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資産(chǎn)範圍包括：
1.貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用(yòng)等貸款）；2.銀行卡透支、貼現、信用(yòng)墊款（含銀行承兌彙票墊款、信用(yòng)證墊款、擔保墊款等）、進出口押彙、同業拆出、應收融資租賃款等具(jù)有(yǒu)貸款特征的風險資産(chǎn)；3.由金融企業轉貸并承擔對外還款責任的國(guó)外貸款，包括國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買方信貸、外國(guó)政府貸款、日本國(guó)際協力銀行不附條件貸款和外國(guó)政府混合貸款等資産(chǎn)。
二、金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公(gōng)式如下：
準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資産(chǎn)餘額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的餘額
金融企業按上述公(gōng)式計算的數額如為(wèi)負數，應當相應調增當年應納稅所得額。
政策依據：《财政部稅務(wù)總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有(yǒu)關政策的公(gōng)告》（财政部稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第86号）
要點十五：“非居民(mín)企業選擇由其主要機構場所彙總繳納企業所得稅的審批”行政許可(kě)事項取消
根據修改後的《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅法》第五十一條第一款規定和《國(guó)務(wù)院關于取消一批行政許可(kě)事項的決定》（國(guó)發〔2017〕46号），現将已取消的“非居民(mín)企業選擇由其主要機構場所彙總繳納企業所得稅的審批”事項予以公(gōng)布。
政策依據：《國(guó)家稅務(wù)總局關于公(gōng)布已取消稅務(wù)行政許可(kě)事項的公(gōng)告》（國(guó)家稅務(wù)總局公(gōng)告2019年第11号）