為(wèi)助力全面打赢脫貧攻堅戰，稅收從支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農産(chǎn)業發展、激發貧困地區(qū)創業就業活力、推動普惠金融發展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優惠政策。
一、支持貧困地區(qū)基礎設施建設
為(wèi)破除制約貧困地區(qū)發展的基礎設施建設瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民(mín)生工(gōng)程建設和運營，促進完善生産(chǎn)性、生活性、生态環境基礎設施建設，優化貧困地區(qū)經濟社會發展環境。具(jù)體(tǐ)包括：
（一）基礎設施建設稅收優惠
1. 國(guó)家重點扶持的公(gōng)共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”
2. 農村電(diàn)網維護費免征增值稅
（二）農田水利建設稅收優惠
3. 縣級及縣級以下小(xiǎo)型水力發電(diàn)單位可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅辦(bàn)法繳納增值稅
4. 水利設施用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅
5. 農田水利占用(yòng)耕地不征收耕地占用(yòng)稅
6. 國(guó)家重大水利工(gōng)程建設基金免征城市維護建設稅
（三）農民(mín)住宅建設稅收優惠
7. 農村居民(mín)占用(yòng)耕地新(xīn)建住宅減半征收耕地占用(yòng)稅
8. 困難居民(mín)新(xīn)建住宅減免耕地占用(yòng)稅
9. 農村居民(mín)搬遷減免耕地占用(yòng)稅
（四）農村飲水工(gōng)程稅收優惠
10. 飲水工(gōng)程新(xīn)建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”
11. 農村飲水安(ān)全工(gōng)程免征增值稅
12. 農村飲水工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自用(yòng)房産(chǎn)免征房産(chǎn)稅
13. 農村飲水工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自用(yòng)土地免征城鎮土地使用(yòng)稅
14. 建設飲水工(gōng)程承受土地使用(yòng)權免征契稅
15. 農村飲水安(ān)全工(gōng)程免征印花(huā)稅
二、推動涉農産(chǎn)業發展
産(chǎn)業發展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源禀賦發展涉農産(chǎn)業，是實現脫貧的重要一環。現行稅收政策在優化土地資源配置、促進農業生産(chǎn)、鼓勵新(xīn)型經營主體(tǐ)發展、促進農産(chǎn)品流通、支持農業資源綜合利用(yòng)等方面實施了一系列優惠政策，助力貧困地區(qū)增強“造血”功能(néng)。具(jù)體(tǐ)包括：
（一）優化土地資源配置稅收優惠
16. 轉讓土地使用(yòng)權給農業生産(chǎn)者用(yòng)于農業生産(chǎn)免征增值稅
17. 承包地流轉給農業生産(chǎn)者用(yòng)于農業生産(chǎn)免征增值稅
18. 直接用(yòng)于農、林、牧、漁業生産(chǎn)用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅
19. 農村集體(tǐ)經濟組織股份合作(zuò)制改革免征契稅
20. 農村集體(tǐ)經濟組織清産(chǎn)核資免征契稅
21. 收回集體(tǐ)資産(chǎn)簽訂産(chǎn)權轉移書據免征印花(huā)稅
22. 農村土地、房屋确權登記不征收契稅
（二）促進農業生産(chǎn)稅收優惠
23. 農業生産(chǎn)者銷售的自産(chǎn)農産(chǎn)品免征增值稅
24. 進口種子種源免征進口環節增值稅
25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26. 單一大宗飼料等在國(guó)内流通環節免征增值稅
27. 生産(chǎn)銷售有(yǒu)機肥免征增值稅
28. 滴灌産(chǎn)品免征增值稅
29. 生産(chǎn)銷售農膜免征增值稅
30. 批發零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅
31. 納稅人購(gòu)進農業生産(chǎn)者銷售自産(chǎn)的免稅農業産(chǎn)品可(kě)以抵扣進項稅額
32. 農産(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除
33. 從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
34. 從事“四業”的個人暫不征收個人所得稅
35. 農業服務(wù)免征增值稅
36. 農用(yòng)三輪車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅
37. 捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅
38. 農村居民(mín)擁有(yǒu)使用(yòng)的三輪汽車(chē)等定期減免車(chē)船稅
（三）支持新(xīn)型農業經營主體(tǐ)發展稅收優惠
39. “公(gōng)司＋農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅
40. “公(gōng)司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生産(chǎn)減免企業所得稅
41. 農民(mín)專業合作(zuò)社銷售農産(chǎn)品免征增值稅
42. 農民(mín)專業合作(zuò)社向本社成員銷售部分(fēn)農用(yòng)物(wù)資免征增值稅
43. 購(gòu)進農民(mín)專業合作(zuò)社銷售的免稅農産(chǎn)品可(kě)以抵扣進項稅額
44. 農民(mín)專業合作(zuò)社與本社成員簽訂的涉農購(gòu)銷合同免征印花(huā)稅
（四）促進農産(chǎn)品流通稅收優惠
45. 蔬菜流通環節免征增值稅
46. 部分(fēn)鮮活肉蛋産(chǎn)品流通環節免征增值稅
47. 農産(chǎn)品批發市場、農貿市場免征房産(chǎn)稅
48. 農産(chǎn)品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用(yòng)稅
49. 國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農副産(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花(huā)稅
（五）促進農業資源綜合利用(yòng)稅收優惠
50. 以部分(fēn)農林剩餘物(wù)為(wèi)原料生産(chǎn)燃料電(diàn)力熱力實行增值稅即征即退100%
51. 以部分(fēn)農林剩餘物(wù)為(wèi)原料生産(chǎn)資源綜合利用(yòng)産(chǎn)品實行增值稅即征即退70%
52. 以廢棄動植物(wù)油為(wèi)原料生産(chǎn)生物(wù)柴油等實行增值稅即征即退70%
53. 以農作(zuò)物(wù)稭稈為(wèi)原料生産(chǎn)紙漿、稭稈漿和紙實行增值稅即征即退50%
54. 以鋸末等原料生産(chǎn)的人造闆及其制品實行減按90%計入收入總額
55. 以農作(zuò)物(wù)稭稈及殼皮等原料生産(chǎn)電(diàn)力等産(chǎn)品實行減按90%計入企業所得稅收入總額
56. 沼氣綜合開發利用(yòng)享受企業所得稅“三免三減半”
三、激發貧困地區(qū)創業就業活力
就業創業是最有(yǒu)效、最直接的脫貧方式。國(guó)家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小(xiǎo)微企業優惠政策範圍，加強對失業人員、殘疾人等重點群體(tǐ)或特殊群體(tǐ)就業創業的政策扶持，有(yǒu)力增強了貧困地區(qū)群衆脫貧緻富的内生動力。具(jù)體(tǐ)包括：
（一）小(xiǎo)微企業稅收優惠
57. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人銷售額限額内免征增值稅
58. 小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅
59. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免地方“六稅兩費”
60. 小(xiǎo)微企業免征政府性基金
（二）重點群體(tǐ)創業就業稅收優惠
61. 重點群體(tǐ)創業稅收扣減
62. 吸納重點群體(tǐ)就業稅收扣減
63. 殘疾人創業免征增值稅
64. 安(ān)置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)戶增值稅即征即退
65. 特殊教育校辦(bàn)企業安(ān)置殘疾人就業增值稅即征即退
66. 殘疾人就業減征個人所得稅
67. 安(ān)置殘疾人就業的企業對殘疾人工(gōng)資加計扣除
68. 安(ān)置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用(yòng)稅
四、推動普惠金融發展
大力發展普惠金融，增強金融對薄弱環節和弱勢群體(tǐ)的服務(wù)保障能(néng)力，是實現脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多(duō)種方式，以農戶和小(xiǎo)微企業為(wèi)重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小(xiǎo)額貸款公(gōng)司加大對扶貧開發的金融支持力度。具(jù)體(tǐ)包括：
（一）銀行類金融機構貸款稅收優惠
69. 金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
70. 金融機構小(xiǎo)微企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
71. 金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入
72. 金融企業涉農和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失稅前扣除
73. 農村信用(yòng)社等金融機構提供金融服務(wù)可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅方法繳納增值稅
74. 中(zhōng)國(guó)農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅方法繳納增值稅
75. 中(zhōng)國(guó)郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可(kě)選擇适用(yòng)簡易計稅方法繳納增值稅
76. 金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花(huā)稅
（二）小(xiǎo)額貸款公(gōng)司貸款稅收優惠
77. 小(xiǎo)額貸款公(gōng)司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅
78. 小(xiǎo)額貸款公(gōng)司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入
79. 小(xiǎo)額貸款公(gōng)司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除
（三）融資擔保及再擔保業務(wù)稅收優惠
80. 為(wèi)農戶及小(xiǎo)型微型企業提供融資擔保及再擔保業務(wù)免征增值稅
81. 中(zhōng)小(xiǎo)企業融資（信用(yòng)）擔保機構有(yǒu)關準備金企業所得稅稅前扣除
（四）農牧保險業務(wù)稅收優惠
82. 農牧保險業務(wù)免征增值稅
83. 保險公(gōng)司種植業、養殖業保險業務(wù)企業所得稅減計收入
84. 農牧業畜類保險合同免征印花(huā)稅
五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發展
堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協調發展相結合，國(guó)家實施西部地區(qū)、民(mín)族地區(qū)、新(xīn)疆困難地區(qū)等區(qū)域性優惠政策，促進“老少邊窮”等地區(qū)加快發展。具(jù)體(tǐ)包括：
（一）扶持欠發達地區(qū)和革命老區(qū)發展稅收優惠
85. 西部地區(qū)鼓勵類産(chǎn)業企業所得稅優惠
86. 贛州市符合條件企業享受西部大開發企業所得稅優惠
87. 天然林保護工(gōng)程（二期）實施企業和單位免征房産(chǎn)稅
88. 天然林保護工(gōng)程（二期）實施企業和單位免征城鎮土地使用(yòng)稅
89. 邊民(mín)互市限額免稅優惠
（二）支持少數民(mín)族地區(qū)發展稅收優惠
90. 民(mín)族自治地方企業減征或者免征屬于地方分(fēn)享的企業所得稅
91. 新(xīn)疆困難地區(qū)新(xīn)辦(bàn)鼓勵發展産(chǎn)業企業所得稅優惠政策
92. 新(xīn)疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區(qū)企業所得稅優惠政策
93. 新(xīn)疆國(guó)際大巴紮項目增值稅優惠政策
94. 青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位營業賬簿免征印花(huā)稅
95. 青藏鐵路公(gōng)司貨物(wù)運輸合同免征印花(huā)稅
96. 青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自采自用(yòng)的砂、石等材料免征資源稅
97. 青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用(yòng)于辦(bàn)公(gōng)及運輸免征契稅
98. 青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自用(yòng)的房産(chǎn)免征房産(chǎn)稅
99. 青藏鐵路公(gōng)司及其所屬單位自用(yòng)的土地免征城鎮土地使用(yòng)稅
（三）易地扶貧搬遷稅收優惠政策
100. 易地扶貧搬遷貧困人口有(yǒu)關收入免征個人所得稅
101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安(ān)置住房免征契稅
102. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)取得建設土地免征契稅、印花(huā)稅
103. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)、項目單位免征印花(huā)稅
104. 易地扶貧搬遷安(ān)置住房用(yòng)地免征城鎮土地使用(yòng)稅
105. 易地扶貧搬遷項目實施主體(tǐ)購(gòu)置安(ān)置房源免征契稅、印花(huā)稅
六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈
國(guó)家通過加大對扶貧捐贈的優惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進社會力量扶貧更好發揮作(zuò)用(yòng)。具(jù)體(tǐ)包括：
106. 企業通過公(gōng)益性社會組織或政府部門的公(gōng)益性捐贈企業所得稅稅前扣除
107. 個人通過社會團體(tǐ)或國(guó)家機關的公(gōng)益性捐贈個人所得稅稅前扣除
108. 境外捐贈人捐贈慈善物(wù)資免征進口環節增值稅
109. 企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除
110. 符合條件的扶貧貨物(wù)捐贈免征增值稅